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主要財務指標解釋

    1、主營業務收入:一般指占企業收入的比重較大,對企業的經濟效益產生較大的影響的收入。工業企業的主營業務收入主要包括銷售商品、自制半成品、代制品、代修品、提供工業性勞務等取得的收入。
  2、主營業務成本:反映企業經營主要業務發生的實際成本。
  3、主營業務稅金及附加:反映企業經營主要業務應負擔的營業稅、消費稅、城市維護建設稅、資源稅、土地增殖稅和教育附加等。
  4、主營業務利潤:指主營業務收入扣除主營業務、主營業務稅金及附加后的余額。
  5、其他業務利潤:一般指占企業收入的比重較小的收入產生的利潤。
    6、管理費用:
    是指企業行政管理部門為組織和管理生產經營活動所發生的各項費用。包括公司(工廠總部)經費、工會經費、職工教育經費、待業保險費、勞動保險費、董事會費、咨詢費、訴訟費、審計費、排污費、綠化費、業務招待費、稅金、土地使用費(海域使用費)、土地損失補償費、技術轉讓費、技術開發費、無形資產攤銷、開辦費攤銷、壞帳損失、存貨盤虧、毀損和報廢(減盤盈)財產保險費以及其它管理費用。
    7、財務費用:
    指企業籌集生產經營過程中所需資金而發生的費用。包括利息支出(減去利息收入后的支出)、匯兌損失(減去匯兌收益后的損失)、金融機構手續費以及籌集生產經營資金發生的其他費用等 。企業發生的短期借款的加息,也應計入財務費用。
    8、資產:
    是指企業擁有或控制的能以貨幣計量的經濟資源,包括各種財產、債額權和其他權利。資產按其流動性(即資產的變現能力和支付能力)劃分為:流動資產、長期投資、固定資產、無形資產、遞延資產和其它資產。
    9、流動資產平均余額:
    指工業企業在報告期內全部流動資產的平均余額。其計算公式為:
    流動資產月平均余額=(月初流動資產余額+月末流動資產余額)/2

    流動資產季平均余額=報告季內各月平均流動資產余額之和/3
    流動資產年平均余額=1至12月各月月初、月末流動資產余額之和÷24
    10、應收帳款凈額:
    是指工業企業因銷售產品或提供勞務等業務,應向購貨單位或個人收取的款項減去壞帳損失準備金后的余額。
    11、存貨:
    是指企業在生產經營過程中為銷售或者耗用而儲備的各種資產。不同的行業,不同的企業,存貨內容有所不同,例如工業企業的存貨包括原材料、包裝物、低值易耗品、委托加工材料、在途材料、在產品、半成品、產成品等。確認是否本企業存貨按所有權的基本原則進行統計,即凡是在盤存日期,法定所有權屬于企業的一切為銷售或耗用而儲備的物資,不管其存放地點如何,都是本企業的存貨。
    12、產成品:
    指工業企業在報告期末完成的全部生產過程、已驗收入庫或可作為商品對外銷售的各種產品價值。
    13、負債總計:
    指企業本年末負債合計法。填報這項指標時有兩點需要注意:①調整后的會計資產負債表在負債合計中增設了“遞延稅款貸款”(外商投資企業列在“其他負債”類項目下,應包括在負債合計中)。②企業會計資產負債表中的應負工資 、應負福利費、未交稅金、未負利潤項有可能為負數,當負數過大時,企業的流動負債也可能是負數。
    14、固定資產凈值平均余額:
    是報告期內固定資產凈值余額的平均數。計算公式為:
    月平均余額 =(月初固定資產凈值+月末固定資產凈值)÷2
    季平均余額 =季內各月固定資產凈值平均余額之和÷3
    年平均余額 =1至12月各月月初、月末固定資產凈值之和÷24
    15、短期借款:
    是指企業借入的還款期限在一年以下的各種借款。短期借款其主要目的是用于補充企業生產經營所需的各項資金。短期借款的債權人一般為銀行和其他金融機構等。
    16、應付帳款:
    是指企業購買商品、材料、物資和接受勞務供應等業務而應付給供應單位的款項。
    17、應交增值稅:
    指工業企業按稅法規定,從事工業產品銷售或提供加工、修理修配勞務等增加產品及貨物價值的活動所應交納的增值稅額。計算公式為:
    本年應交增值稅=銷項稅額+出口退稅+進項稅額轉出數-進項稅額-減免稅額-出口抵減內銷產品應納稅額+年初未抵扣數-年末未抵扣數。
    小規模納稅企業計算公式為:
本年應交增值稅=全年計稅銷售額×征收率(6%)
    18、銷項稅 :
    是企業在報告期內銷售貨物或提供應稅勞務應收取的增值稅合計。
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